Le ménage entre deux séjours est un poste de dépense à part entière d’une location saisonnière. Il peut être refacturé au voyageur sous forme de frais de ménage, ce qui soulève des questions fiscales et commerciales.
Ce chapitre rassemble les règles officielles applicables : traitement des frais de ménage dans les recettes, commission des plateformes, incidence sur la TVA et emploi d’un salarié.
L’essentiel
- Au micro-BIC, les recettes à déclarer sont les sommes perçues, charges comprises, ce qui inclut les frais de ménage facturés au voyageur.
- Les frais prélevés par les plateformes portent aussi sur les frais de ménage.
- Un nettoyage régulier est l’une des quatre prestations qui peuvent rendre la location assujettie à la TVA.
- L’emploi d’un salarié pour l’entretien d’un logement loué n’ouvre pas droit au crédit d’impôt pour l’emploi à domicile.
Les frais de ménage et l’impôt
Pour le micro-BIC, economie.gouv.fr indique que le loueur déclare les sommes perçues, loyers charges comprises. Les frais de ménage facturés au voyageur font donc partie des recettes brutes. Facturés au voyageur avec la réservation, ils constituent une somme encaissée au titre de la location.
Au micro-BIC, le coût réel du ménage n’est pas déductible ; il est réputé couvert par l’abattement forfaitaire. Au régime réel, il constitue une charge déductible. Le chapitre micro-BIC ou régime réel compare les deux régimes.
Un exemple fictif permet d’en mesurer l’effet. Un loueur d’un meublé non classé facture 60 € de frais de ménage sur 50 séjours dans l’année, soit 3 000 € qui s’ajoutent à ses recettes. Au micro-BIC, après l’abattement de 30 %, 2 100 € entrent dans son revenu imposable.
Si le ménage lui coûte 45 € par intervention, soit 2 250 € sur l’année, cette dépense n’est pas déduite en plus de l’abattement. Au régime réel, les 2 250 € viendraient en déduction des recettes.
Les frais de ménage comptent aussi pour apprécier le plafond du micro-BIC : pour les revenus de 2026, il s’élève à 15 000 € de recettes pour un meublé non classé et à 83 600 € pour un meublé classé, selon Service-Public.
Frais de ménage et commission
Selon le centre d’aide d’Airbnb, consulté le 25 octobre 2026, les frais de service sont calculés sur le prix par nuit et sur les frais facturés par l’hôte, comme les frais de ménage : 3 % pour la plupart des hôtes avec les frais partagés, en cours de suppression, et 15,5 % pour la plupart des hôtes soumis aux frais uniques. Chez Abritel, la commission de 12 % de la formule à la commission s’applique, selon son centre d’aide, au montant de la location et à tous les frais supplémentaires facturés au voyageur, ménage compris. Le chapitre commission Airbnb en détaille les taux.
Un exemple fictif illustre l’écart entre le montant facturé et le montant conservé : des frais de ménage de 60 € soumis, par hypothèse, à 15,5 % de frais de service supportent 9,30 € de frais. Le loueur perçoit 50,70 € ; si l’intervention d’un prestataire lui coûte 45 €, il lui reste 5,70 €, avant impôt.
Les frais de ménage doivent par ailleurs être annoncés clairement dans le prix proposé au voyageur. Les retenues pour un ménage insuffisant relèvent en revanche du dépôt de garantie, comme l’explique l’article retenue sur caution pour nettoyage.
Ménage et TVA
La location meublée est en principe exonérée de TVA. Elle y devient soumise lorsque le loueur propose au moins trois des quatre prestations para-hôtelières : petit-déjeuner, nettoyage régulier des locaux, fourniture du linge de maison et réception de la clientèle.
Selon le BOFiP, le nettoyage est caractérisé lorsqu’il est effectué avant le début du séjour et proposé régulièrement pendant celui-ci ; un nettoyage hebdomadaire suffit. Pour les séjours de cinq nuits au plus, le nettoyage avant l’arrivée suffit. Les conséquences sont présentées dans le chapitre TVA et location saisonnière.
Le BOFiP précise les trois autres prestations. La fourniture du linge de maison, draps, serviettes et taies, doit intervenir au début du séjour, avec une offre de renouvellement régulier ; un renouvellement hebdomadaire suffit. Une simple buanderie ne remplit pas cette condition.
La réception de la clientèle consiste à accueillir les clients, à les conduire au logement et à les informer sur les équipements et le règlement. Elle peut être assurée à distance, mais une boîte à clés seule, sans possibilité d’accueil physique, ne suffit pas.
Il n’est pas exigé que ces services soient effectivement utilisés : il suffit qu’ils soient réellement proposés. Un loueur qui propose le ménage avant l’arrivée et le linge peut donc basculer dans le champ de la TVA s’il ajoute un accueil physique ou un petit-déjeuner.
| Prestation | Condition | Séjours de cinq nuits au plus |
|---|---|---|
| Nettoyage | Avant le séjour et proposé régulièrement pendant, au moins chaque semaine | Nettoyage avant l’arrivée |
| Linge de maison | Fourni au début du séjour, renouvellement proposé chaque semaine | Linge fourni à l’arrivée |
| Réception | Accueil, même à distance, avec une alternative physique à la boîte à clés | Identique |
| Petit-déjeuner | Proposé selon les usages, y compris par un tiers ou sur commande | Identique |
Employer une personne pour le ménage
Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile vise les services rendus à la résidence du contribuable, c’est-à-dire le lieu où il est susceptible d’habiter. Le BOFiP en exclut les services rendus par des salariés embauchés dans le cadre de l’activité professionnelle de l’employeur.
L’entretien d’un logement donné en location relève d’une activité imposée dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux : il n’entre donc pas dans le champ de ce crédit d’impôt, qui vise les services rendus à la résidence du contribuable. Cette conclusion résulte de l’exclusion prévue par le BOFiP.
Faire appel à un prestataire de ménage : quelles obligations ?
Le loueur qui confie le ménage à un prestataire indépendant ou à une entreprise de nettoyage agit en donneur d’ordre. Lorsque le montant global de la prestation atteint 5 000 € hors taxes, il doit se faire remettre une attestation de vigilance délivrée par l’Urssaf au prestataire.
Cette attestation est valable six mois et doit être renouvelée pendant toute la durée de la prestation, indique Entreprendre.service-public. Le seuil s’apprécie sur le montant global : fractionner les factures ne permet pas d’y échapper.
Le code du travail, dans ses articles L. 8222-1 et suivants, prévoit une solidarité financière du donneur d’ordre qui n’a pas procédé à ces vérifications, en cas de travail dissimulé du prestataire. Un contrat à l’année avec un prestataire intervenant plusieurs fois par semaine peut dépasser rapidement le seuil.
L’embauche directe d’un salarié fait du loueur un employeur, avec les déclarations sociales correspondantes. Comme indiqué plus haut, elle n’ouvre pas droit au crédit d’impôt pour l’emploi à domicile, et son coût n’est déductible qu’au régime réel.
Comment fixer le montant des frais de ménage ?
Aucun texte ne plafonne les frais de ménage : le prix de la location est librement fixé par le loueur, rappelle la DGCCRF. Il doit en revanche être annoncé clairement, les publicités trompeuses étant interdites, y compris dans une petite annonce.
Pour couvrir son coût réel, le loueur tient compte des frais prélevés par la plateforme. Avec des frais de service de 15,5 % appliqués aux frais de ménage, couvrir un coût de 45 € suppose de facturer environ 53,25 €, puisque 53,25 € diminués de 15,5 % donnent 45 €.
Le calcul doit ensuite intégrer l’impôt : au micro-BIC, les frais de ménage sont imposés après abattement, sans déduction du coût réel. Le chapitre meublé classé ou non classé montre l’incidence du classement sur cet abattement.
Comment organiser le ménage entre deux séjours ?
Le délai entre l’heure de départ d’un voyageur et l’heure d’arrivée du suivant détermine le temps disponible pour le ménage. Fixer ces horaires dans l’annonce et dans le règlement intérieur évite les chevauchements, en particulier lorsque le prestataire intervient sur plusieurs logements le même jour.
Une liste de contrôle commune au loueur et au prestataire facilite le suivi de chaque intervention :
- constat de l’état du logement au départ, avec photos datées en cas d’anomalie ;
- changement du linge et de la literie, nettoyage des sanitaires et de la cuisine ;
- vérification de l’inventaire et des consommables ;
- contrôle du fonctionnement du détecteur de fumée, dont le propriétaire assure l’entretien ;
- signalement immédiat de toute dégradation au loueur, avant l’arrivée du voyageur suivant.
Les photos et le compte rendu du prestataire servent ensuite de justificatifs si le loueur doit opérer une retenue sur le dépôt de garantie.
Déléguer le ménage
Le ménage peut être confié à un prestataire indépendant ou à une conciergerie, présentée dans le chapitre conciergerie Airbnb. Son coût, ponctuel ou au pourcentage, entre dans le calcul de rentabilité.
Questions fréquentes
Les frais de ménage doivent-ils être déclarés aux impôts ?
Oui. Facturés au voyageur avec la réservation, ils font partie des recettes de la location. Au micro-BIC, ils sont déclarés avec les loyers, puis soumis à l’abattement forfaitaire de 30 % ou de 50 %, sans déduction du coût réel du ménage. Au régime réel, ce coût est déductible des recettes, de même que les autres charges de la location.
Le ménage rend-il la location soumise à la TVA ?
Pas à lui seul. La location meublée devient soumise à la TVA lorsque le loueur propose au moins trois des quatre prestations para-hôtelières : petit-déjeuner, nettoyage régulier, fourniture du linge de maison et réception de la clientèle. Pour les séjours de cinq nuits au plus, un nettoyage avant l’arrivée suffit à caractériser la prestation de nettoyage.
Faut-il vérifier les documents d’un prestataire de ménage ?
Lorsque le montant global de la prestation atteint 5 000 € hors taxes, le loueur, en tant que donneur d’ordre, doit obtenir l’attestation de vigilance du prestataire, puis la renouveler tous les six mois. À défaut, il s’expose à une solidarité financière en cas de travail dissimulé du prestataire.
Peut-on bénéficier du crédit d’impôt pour l’emploi d’une femme de ménage dans un logement loué ?
Non. Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile vise les services rendus à la résidence du contribuable. Le BOFiP exclut les services rendus par des salariés embauchés dans le cadre d’une activité professionnelle, ce qui est le cas de l’entretien d’un logement donné en location meublée.
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Sources
- economie.gouv.fr, « Location meublée longue durée : quels revenus déclarer ? », 29 mai 2026
- BOFiP, BOI-TVA-CHAMP-10-10-50-20, locations de logements meublés et prestations para-hôtelières, version du 26 mars 2025
- BOFiP, BOI-IR-RICI-150-10, crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile, version du 12 août 2026
- Service-Public, fiche F32744 (revenus d’une location meublée), vérifiée le 15 avril 2026
- Service-Public, actualité A18880, « Mettre son logement en location : les règles évoluent en 2026 », 27 juillet 2026
- Entreprendre.service-public, fiche F31422 (attestation de vigilance), vérifiée le 6 juillet 2026
- DGCCRF, « Location saisonnière : les règles à connaître », 22 avril 2026
- Service-Public, fiche F19950 (détecteur de fumée), vérifiée le 13 mai 2026
Conditions des plateformes
- Airbnb, centre d’aide, « Frais de service Airbnb », consulté le 25 octobre 2026
- Abritel, aide, « À propos de la formule à la commission », consulté le 25 octobre 2026
Ce contenu a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles citées sont celles publiées par l’administration à la date de mise à jour.
